Україна й США мають різні підходи до оподаткування, оскільки податкова система формується на основі економічної моделі, історичного розвитку та державних пріоритетів. У цій статті розглянемо як збирають податки в США та в Україні: ключові особливості, принципи функціонування та відмінності двох систем.
Основи податкових систем
Центром податкової системи України є державний бюджет. Джерелами його поповнення є:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- податок на додану вартість (ПДВ);
- єдиний соціальний внесок (ЄСВ);
- податок на прибуток підприємств.
Це основні надходження, які формують держбюджет.
У США система значно складніша. Податки збирають на різних рівнях, тому одна людина може бути платником податку в різні бюджети — місцевий, штатний, федеральний. Американська система оподаткування більше спирається на індивідуальну відповідальність громадянина, ніж на колективну.
Ключові відмінності збору податків в Україні та в США
Основні відмінності в оподаткування між Україною та США полягаються в таких показниках:
- Рівні оподаткування. В Україні діє централізована система оподаткування, а в США податки збирають на федеральному, штатному та місцевому рівнях.
- Податкова декларація. В Україні податкові декларації заповнюють переважно роботодавці. В США це роблять громадяни особисто, адже вони зобовʼязані подавати щорічну декларацію до Служби внутрішніх доходів (IRS).
- Податок на доходи фізичних осіб. В Україні це фіксований показник — 18% + військовий збір 1,5%. У США діє прогресивна шкала: від 10% до 37% залежно від рівня доходу.
- Соціальні внески. В Україні ЄСВ за ставкою 22% від зарплати працівника сплачують роботодавці. У США сплата соціального внеску розподілена між роботодавцем і працівником.
- ПДВ проти Sales Tax. Потужним ресурсом поповнення державного бюджету в Україні є ПДВ (20%). Він закладається в ціни товарів та послуг. А в США натомість існує податок з продажу (Sales Tax), і він не має фіксованої ставки.
Відмінності також є в оподаткуванні спадщини. Наприклад, в Україні податок на спадщину може складати 0%, 5% або 18%. Це залежить від рівня родинних звʼязків. В США ставка Estate Tax може досягати 40% залежно від рівня статків.
Також є відмінності в контролі за сплатою податків. В Україні контроль здійснюється переважно вибірково, нерегулярно. В США контроль досить суворий, а покарання (штраф) можна отримати навіть за дрібні порушення, зокрема й за приховування доходів.
Податкові пільги. В Україні перелік пільг обмежений. В США існує багато різних пільг, зокрема можна отримати пільги на іпотеку, оплату навчання, а також за благодійність.
В Україні система оподаткування та звітності залишається досить закритою для громадян: в багатьох випадках у цьому важко розібратися й неможливо зрозуміти, як використовуються відрахування. В США громадяни більш свідомо ставляться до оподаткування та краще знають систему відрахувань.
Цікаві факти про оподаткування
У США податкові декларації подають усі, хто отримує якийсь прибуток. Навіть студентки, які виходять на підробіток. В Америці високого рівня сягає цифровізація податків, проте у багатьох випадках, зокрема людям з високими прибутками, доводиться співпрацювати з податковими консультантами.
В Україні також впроваджується цифровізація, і вже можливо подавати звітність онлайн. Також можна сплачувати податок автоматично через банківські сервіси, але в цілому система ще потребує допрацювання та вдосконалення.
Отже, в Україні та США різні системи оподаткування. Вони відрізняються за структурою, підходами, культурою сплати тощо. Американська система більш складна, але водночас гнучка. А українська простіша, але менш прозора та не така гнучка.
